Impuestos por vender en Amazon desde España: guía para autónomos y sociedades

Artículo escrito por Billeo, gestoría online, en colaboración con Sachper Agency. Información general actualizada a octubre de 2026.

Quien empieza a vender en Amazon suele tener muy trabajados el producto, el proveedor y la ficha. La parte fiscal llega después, muchas veces con las primeras ventas: si hace falta darse de alta, qué IVA se cobra, por qué Amazon factura desde Luxemburgo o qué pasa cuando el stock se reparte por Europa.

Aquí repasamos, en el orden en que aparecen en la práctica, los impuestos y obligaciones de quien vende en Amazon desde España como autónomo o como sociedad limitada. No sustituye a revisar tu caso, pero te servirá para saber qué preguntar.

1. Alta en Hacienda, epígrafe del IAE y la decisión entre autónomo o SL

Vender de forma habitual en Amazon es una actividad económica, aunque empieces con poco volumen o lo compagines con un trabajo por cuenta ajena. Si compras para revender, o fabricas y vendes, con regularidad, tienes que darte de alta.

En Hacienda. El alta se hace con el modelo 036, la declaración censal. Hasta hace poco existía también el modelo 037, la versión simplificada, pero se suprimió con efectos del 3 de febrero de 2025 (Orden HAC/1526/2024). El 036 se presenta antes de empezar y en él declaras la actividad, el régimen de IVA, el de IRPF y, si procede, la inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).

El epígrafe del IAE. Es el código que identifica a qué te dedicas. Para venta online a particulares lo habitual es el epígrafe 665 de la sección primera («Comercio al por menor por correo o por catálogo de productos diversos»), aunque si vendes una sola familia de productos puede encajar mejor el epígrafe específico de comercio al por menor de esos productos. De él depende, entre otras cosas, si te toca el recargo de equivalencia. Las personas físicas están exentas de pagar el IAE, pero el alta en el epígrafe es obligatoria.

En la Seguridad Social. Como persona física, además del alta en Hacienda tienes que darte de alta en el RETA. La cuota depende de tus rendimientos netos y se regulariza con los reales.

¿Autónomo o SL? Como autónomo, el beneficio tributa en el IRPF, que es progresivo: con beneficios moderados suele salir más barato y la gestión es más sencilla. Una SL tributa en el Impuesto sobre Sociedades a un tipo fijo y separa tu patrimonio del del negocio, pero exige constitución, contabilidad completa y más obligaciones formales. Muchos vendedores empiezan como autónomos y pasan a sociedad cuando el beneficio crece. Haz los números con una previsión realista de margen, no solo de facturación (puedes usar nuestra guía para calcular tu margen en Amazon FBA).

2. El recargo de equivalencia: cuándo afecta a quien vende en Amazon

Este es el punto que más sorpresas da. El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA obligatorio para los comerciantes minoristas que son personas físicas (o entidades en régimen de atribución de rentas formadas solo por personas físicas). Una SL nunca está en recargo.

Es minorista quien vende bienes sin transformarlos y, en general, cuando más del 80 % de sus ventas del año anterior fueron a consumidores finales. Un autónomo que compra producto terminado y lo vende en Amazon a particulares encaja de lleno. En la práctica:

• Tus proveedores españoles te cobran el IVA más un recargo (5,2 % sobre el tipo general del 21 %, 1,4 % sobre el 10 % y 0,5 % sobre el 4 %).
• Tú cobras a tus clientes el IVA normal, pero no presentas el modelo 303 por esa actividad ni deduces el IVA que soportas. El recargo pagado al proveedor sustituye a esa liquidación.
• Cuando compras fuera de la cadena española (adquisiciones intracomunitarias o servicios con inversión del sujeto pasivo, como las comisiones de Amazon), tienes que autoliquidar el IVA y el recargo con el modelo 309, sin poder deducirlos. En las importaciones, la aduana te liquida el IVA y el recargo.

La consecuencia económica es clara: comisiones, publicidad y logística te cuestan un 21 % más, porque ese IVA no lo recuperas. A veces conviene plantearse la sociedad desde el principio. Es una decisión para antes del alta, no después. (Si quieres ver cómo pesan comisiones y logística en tu margen, lo desglosamos en los costes reales de Amazon FBA.)

3. El IVA: modelos 303 y 390

Si no estás en recargo de equivalencia (porque eres una SL, porque vendes a empresas o porque fabricas o transformas lo que vendes), estás en el régimen general del IVA.

• Modelo 303: la autoliquidación trimestral. Declaras el IVA que has cobrado en tus ventas y restas el que has pagado en tus compras y gastos deducibles. Se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero el del cuarto trimestre.
• Modelo 390: el resumen anual del IVA, que se presenta en enero junto con el 303 del cuarto trimestre.

La mayoría de productos van al 21 %, aunque algunos tributan al 10 % o al 4 %. Revisa el tipo de cada referencia: Amazon calcula el impuesto con la configuración que tú le das, y un error se repite en cada venta.

4. Las comisiones de Amazon facturadas desde Luxemburgo: inversión del sujeto pasivo, modelo 349 y ROI

Las comisiones por venta, las tarifas de FBA y la publicidad te las factura normalmente Amazon EU S.à r.l., una sociedad de Luxemburgo. Esas facturas llegan sin IVA, y no es un error.

Cuando una empresa de otro país de la UE presta un servicio a un empresario español, el IVA se paga en España, pero lo declara quien recibe el servicio. Es la inversión del sujeto pasivo: en tu 303 lo incluyes como IVA devengado y, a la vez, como IVA soportado deducible. En régimen general el efecto neto es cero, pero hay que declararlo. En recargo de equivalencia va al 309 y sí te cuesta dinero.

Para que esto funcione necesitas dos cosas:

• Estar dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), que se solicita en el propio modelo 036. Sin ROI, tu NIF no aparece en el censo europeo VIES y Amazon puede cobrarte IVA en sus facturas.
• Presentar el modelo 349, la declaración informativa de operaciones intracomunitarias, en la que figuran esos servicios recibidos de Amazon. Con carácter general es trimestral, en los mismos plazos que el 303.

¿Amazon vende o intermedia? Si estás establecido en España, Amazon actúa como intermediario: la venta es tuya y su IVA lo declaras tú. Amazon solo responde del IVA como «proveedor presunto» en casos concretos, como vendedores no establecidos en la UE o ciertas importaciones de bajo valor.

5. Ventas a otros países de la UE: el umbral de 10.000 € y la OSS (modelo 369)

Vender a un particular de Francia o Italia desde tu almacén en España es una venta a distancia intracomunitaria. La regla:

• Si el total de esas ventas a consumidores de otros países de la UE (sumando todos los países, más ciertos servicios electrónicos si los prestas) no supera 10.000 € al año, ni en el año anterior ni en el actual, puedes aplicar el IVA español.
• En cuanto superas los 10.000 €, tributas con el IVA del país del cliente desde la venta que hace superar el umbral. Lo mismo si decides voluntariamente aplicar el IVA de destino antes de llegar.

Para no tener que registrarte en cada país, existe la ventanilla única o OSS (régimen de la Unión). Te das de alta con el modelo 035 y declaras trimestralmente todas esas ventas con el modelo 369, separadas por país y tipo de IVA. El plazo es hasta el último día del mes siguiente al trimestre: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. El IVA soportado en España se sigue deduciendo en el 303, no en la OSS, y los minoristas en recargo también pueden acogerse a ella.

6. FBA Pan-Europeo: registro de IVA en otros países

El Pan-Europeo de FBA reparte tu stock entre almacenes de varios países (Alemania, Francia, Italia, Polonia, República Checa y otros). Mejora los plazos de entrega, pero cambia las reglas fiscales.

Cada traslado de mercancía de España a otro país es una transferencia de bienes propios: entrega intracomunitaria en origen y adquisición intracomunitaria en destino. Y vender a un cliente alemán desde un almacén alemán es una venta interior en Alemania, que la OSS no cubre.

Resultado: necesitas un número de IVA en cada país donde se almacena tu stock, presentar allí sus declaraciones periódicas e informativas y declarar las transferencias también en tu 349 español. Antes de activarlo, elige en qué países permites almacenar y presupuesta esos registros. Activarlo sin preparar es una causa habitual de regularizaciones.

7. IRPF (130 y Renta) o Impuesto de Sociedades

Si eres autónomo, tributas en el IRPF por el beneficio (ingresos menos gastos deducibles), normalmente en estimación directa simplificada.

• Modelo 130: pago fraccionado trimestral. Ingresas el 20 % del rendimiento neto acumulado en el año, descontando lo pagado en trimestres anteriores. Mismos plazos que el 303. Como tus ventas a particulares no llevan retención, en la práctica casi todos los vendedores de Amazon tienen que presentarlo.
• Declaración de la Renta (modelo 100): entre abril y junio del año siguiente, donde se calcula el impuesto definitivo y se restan los pagos del 130.

Son deducibles, entre otros, el producto, las comisiones de Amazon, la publicidad, el transporte o la cuota de autónomos, siempre con factura y vinculados a la actividad.

Si tienes una SL, tributa en el Impuesto sobre Sociedades (modelo 200, en julio para ejercicios que coinciden con el año natural). Para los períodos iniciados en 2026, las sociedades con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros en el ejercicio anterior tributan al 19 % por los primeros 50.000 € de base imponible y al 21 % por el resto; las de nueva creación pueden aplicar el 15 % en el primer período con base positiva y el siguiente. Las sociedades presentan además pagos fraccionados con el modelo 202 en abril, octubre y diciembre, cuando corresponda.

Retenciones. Tus ventas no llevan retención, pero puedes tener que practicarlas: por el alquiler de un local o almacén, modelo 115 (y 180 anual); por trabajadores o profesionales, modelo 111 (y 190 anual).

8. El IVA de importación cuando compras en China

Si importas de China u otro país de fuera de la UE, en la aduana pagas:

• El arancel, que depende del código TARIC del producto y es un coste.
• El IVA de importación, al tipo que corresponda al producto, calculado sobre el valor en aduana más el arancel y los gastos de transporte hasta la entrada en la UE.

Este IVA figura en el DUA y, en régimen general, es deducible en tu 303, siempre que el importador del DUA seas tú, con tu NIF, y no el transitario o el proveedor.

También puede optarse por diferir el IVA de importación e ingresarlo en el 303 en lugar de en la aduana; es una opción pensada sobre todo para quien liquida el IVA mensualmente y se solicita con el 036, con carácter general en noviembre.

En recargo de equivalencia, el IVA y el recargo de la importación no se recuperan: son coste. (Si es tu primera importación, revisa también las estafas más comunes en Alibaba antes de pagar al proveedor.)

9. DAC7: qué datos comunica Amazon a Hacienda

Por la directiva DAC7 (incorporada por la Ley 13/2023 y el Real Decreto 117/2024), las plataformas informan a Hacienda sobre sus vendedores con el modelo 238, en enero, con los datos del año anterior.

Amazon comunica tu identificación (nombre, NIF, domicilio), la cuenta bancaria donde cobras, el número de ventas y su importe por trimestre, y las comisiones y tarifas que te ha cobrado. Quedan fuera los vendedores con menos de 30 ventas y menos de 2.000 € al año.

Si lo que declaras no cuadra con esos datos, lo probable es un requerimiento. Concilia cada trimestre tus declaraciones con los informes de pagos de Seller Central. (Y si Amazon te bloquea la cuenta por no completar la información de DAC7, aquí explicamos cómo reactivar una cuenta suspendida por DAC7.)

Facturación: lo que tienes que emitir y conservar

Eres tú quien expide factura por cada venta. Amazon puede emitirlas en tu nombre con su servicio de cálculo de IVA, pero la responsabilidad es tuya: revisa datos, serie, numeración y el IVA del país que corresponde. A particulares suele bastar la factura simplificada; si compra una empresa y la pide, debe ser completa.

Sobre Verifactu: el Real Decreto-ley 15/2025 fijó el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto, y Hacienda anunció el 5 de octubre de 2026 su intención de aplazarlo a octubre de 2028. Habrá que estar a lo que finalmente se apruebe.

10. Calendario fiscal trimestral para un vendedor de Amazon

Si usas el Pan-Europeo, súmale las declaraciones de cada país. En recargo de equivalencia no hay 303 ni 390 por esa actividad, pero sí 309 cuando proceda.

En resumen

Vender en Amazon desde España tiene piezas propias: el recargo de equivalencia si eres autónomo minorista, la inversión del sujeto pasivo de las comisiones, el umbral de 10.000 € para la UE, los registros del Pan-Europeo y unos datos que Amazon ya envía a Hacienda. Lo que mejor funciona es decidir la estructura antes del alta y revisar las cifras cada trimestre.

La nota de Sachper Agency

En las cuentas que gestionamos vemos a menudo los mismos tropiezos: el Pan-Europeo activado sin registros de IVA y vendedores que no sabían que estaban en recargo de equivalencia hasta que calcularon su margen real. La parte fiscal la tiene que llevar tu gestoría; nosotros nos ocupamos de que la cuenta, los listings y la publicidad sean rentables.

¿Y una LLC de Estados Unidos? Es una buena estructura para vender en Amazon.com, pero si eres residente fiscal en España no te libra de tributar aquí: los beneficios se declaran en España y el tratamiento depende de cada caso. Antes de crear una LLC, consúltalo con tu asesor.

Si quieres que revisemos tu cuenta, empieza por una auditoría gratuita de tu PPC o mira cómo trabajamos en la gestión de cuentas de vendedor de Amazon.